《商業(yè)銀行并表管理與監(jiān)管指引》修訂，董事會承擔(dān)最終責(zé)任

1月16日，修訂后的《商業(yè)銀行并表管理與監(jiān)管指引》由銀監(jiān)會正式發(fā)布。此次指引的變化主要體現(xiàn)在6方面：最終明確了商業(yè)銀行并表管理的機構(gòu)范圍，強調(diào)商業(yè)銀行承擔(dān)并表管理首要職責(zé)，增加了業(yè)務(wù)協(xié)同和全面風(fēng)險管理相關(guān)要求，增加了公司治理相關(guān)要求，細化了風(fēng)險隔離相關(guān)要求，增加恢復(fù)計劃相關(guān)內(nèi)容。

從并表管理機構(gòu)范圍來看，修訂后的《指引》要求商業(yè)銀行遵循風(fēng)險管理實質(zhì)性原則，以控制為基礎(chǔ)，遵循監(jiān)管要求，充分考慮金融業(yè)務(wù)和金融風(fēng)險的相關(guān)性，合理確定并表管理范圍。

其中，商業(yè)銀行對被投資機構(gòu)未形成控制，但符合以下3種情形的，應(yīng)當(dāng)納入并表管理范圍：第一，具有業(yè)務(wù)同質(zhì)性的各類被投資機構(gòu)，其資產(chǎn)規(guī)模占銀行集團整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小，但加總的業(yè)務(wù)和風(fēng)險足以對銀行集團的財務(wù)狀況及風(fēng)險水平造成重大影響；第二，被投資機構(gòu)所產(chǎn)生的風(fēng)險和損失足以對銀行集團造成重大影響，包括但不限于流動性風(fēng)險、法律合規(guī)風(fēng)險、聲譽風(fēng)險等；第三，通過境內(nèi)外附屬機構(gòu)、空殼公司等復(fù)雜股權(quán)設(shè)計成立的、有證據(jù)表明商業(yè)銀行實際控制或?qū)υ摍C構(gòu)的經(jīng)營管理存在重大影響的其他被投資機構(gòu)。

針對業(yè)內(nèi)人士普遍關(guān)心的政策如何落地問題，修訂后的《指引》明確規(guī)定，在實際運行中，商業(yè)銀行董事會應(yīng)當(dāng)承擔(dān)銀行集團并表管理的最終責(zé)任，制定并表管理政策；監(jiān)事會是并表管理的內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)；高級管理層負責(zé)政策執(zhí)行，建立和完善并表管理組織架構(gòu)、全面風(fēng)險管理架構(gòu)和內(nèi)部風(fēng)險隔離體系。